В Україні досі немає окремих законів про оподаткування криптовалюти, і багато власників цифрових активів не знають, чи зобов’язані вони щось декларувати і платити.
Криптовалюта є одним із сучасних способів зберігання та інвестування коштів. Водночас деякі декларанти намагаються використовувати її для «приховування» незаконно набутих статків.
Декларування криптовалюти в Україні залежить від того, чи ви подаєте щорічну декларацію як державний службовець (до НАЗК), чи звітуєте як фізична особа про свої доходи до Податкової служби (ДПС).
Національне агентство з питань запобігання корупції (НАЗК) у межах повних перевірок декларацій здійснює верифікацію задекларованих криптоактивів у мережі блокчейн та встановлює їхню реальну приналежність декларанту або членам його сім’ї. Для цього агентство має необхідні технічні й аналітичні інструменти та тісно співпрацює з Департаментом кіберполіції Національної поліції України.
Для держслужбовців (декларація НАЗК)
Криптовалюта відображається у Розділі 10 “Нематеріальні активи”.
Вид об’єкта
Оберіть “Криптовалюта”. Якщо конкретної назви немає у списку, вибирайте “Інше” та вказуйте повну назву (наприклад, Ethereum) та тикер (ETH).
Кількість
Зазначається точна кількість токенів або коїнів станом на 31 грудня звітного року. Число не округлюється (вказуйте всі знаки після коми).
Вартість
Вказується вартість активу на дату набуття у гривневому еквіваленті. Якщо ви купували крипту за долари, сума перераховується за курсом НБУ на день купівлі.
Дата набуття
Якщо актив купувався частинами, зазвичай вказується дата останньої транзакції.
Ідентифікатор
Рекомендується зберігати адресу гаманця або ідентифікатор транзакції для підтвердження (хоча саме поле в декларації може бути опціональним, НАЗК має право запитати підтвердження).
Оподаткування та звітність фізосіб (ДПС)
З 1 січня 2026 року в Україні діють оновлені правила оподаткування віртуальних активів.
Об’єкт оподаткування
Ви сплачуєте податок не за сам факт володіння криптою, а за інвестиційний прибуток. Це різниця між доходом від продажу крипти (вивід у фіат — гривню/долар) та витратами на її придбання.
Ставки податку
Це 18% ПДФО + 1,5% військовий збір (стандартна ставка для доходів фізосіб).
Можливі пільгові ставки (наприклад, 5% для активів, що перебувають у власності понад рік, залежно від фінальної редакції чинного законодавства).
Що не оподатковується:
- Обмін однієї криптовалюти на іншу (наприклад, BTC на USDT) зазвичай не вважається моментом виникнення доходу до моменту виходу в реальні гроші.
- Майнінг (до моменту реалізації активу).
Терміни
Декларація про майновий стан і доходи подається до 1 травня року, наступного за звітним.
Поради для безпечного декларування
- Зберігайте історію транзакцій. Виписки з бірж (Binance, WhiteBIT тощо) або скриншоти з гаманців є критично важливими для підтвердження витратної частини. Без них податкова може нарахувати податок на всю суму продажу, а не на прибуток.
- Банківський моніторинг. При виведенні коштів на карту українського банку сума понад 400 000 грн автоматично потрапляє під фінансовий моніторинг. Будьте готові пояснити походження коштів.
- ФОП та крипта. Платникам єдиного податку (спрощена система) офіційно заборонено проводити операції з віртуальними активами в межах своєї підприємницької діяльності. Такі доходи мають декларуватися лише як доходи фізичної особи.
Зверніть увагу: оскільки законодавство у сфері віртуальних активів динамічно змінюється, перед подачею фінального звіту варто перевірити останні роз’яснення НАЗК на їхньому офіційному ресурсі, оскільки вони часто оновлюють “Базу знань” перед початком сезону декларування.
